其实“资产增值税”很简单，就是房产、股票、基金和债券等金融产品，一旦卖出时有增值赚钱了，扣除一些费用开支，你就要交税。“资产增值税”（Capital Gains Tax，简称CGT）是对出售资产所产生的利润征收的税款。不同国家/地区的CGT制度在税率、优惠政策和适用范围上存在显著差异。
注：不止一位大陆新移民问我：我过去是用现金买的房子，没人知道。现在我偷偷卖给亲戚，难道我也要交“资产增值税”吗？要交的，因为在澳洲买房，一定需要正规注册的过户律师过户，律师的一个工作就是在地税局注册。地税局和税局是联网的，最近还有新规，对一些特定人群，还需要在切割转账后扣除一笔钱，存到国家的信托账号，目的就是怕人逃避CGT。非常严格的法律规定，以为能做假，想都不要想。
一、澳州、美国和中国的“资产增值税”“
1、澳大利亚（Australia）
- 范围：个人、公司、信托在处置资本资产（如房产、股票、债券等）时产生的资本利得都需纳税。
- 优惠：持有超过12个月的个人或信托资产，可享受 50% CGT折扣（即只对一半的增值部分缴纳所得税）；养老金基金为 33.3%折扣。
- 房产豁免：主要自住房（main residence）通常免征CGT。
- 分类：区分 短期资本利得（持有≤1年，按普通所得税税率计税）与 长期资本利得（>1年，按0%、15%、20%的优惠税率，根据收入档次）。
- 特点：
遗产税和赠与税制度与资本利得密切相关。
3、中国（China）
- 范围：目前没有专门的“资本利得税”概念，主要通过 个人所得税和企业所得税处理。
- 情况：
房地产：出售房产要缴纳个人所得税（一般20%利得税，或按照交易总额1%计税），以及增值税、附加税。
政策常随经济形势调整。
二、澳洲CGT改革的呼声与趋势
近年来，澳洲的CGT制度常被批评“过度优惠投资者”，造成 房价上涨 和 财富分配不公。
主要关注点有：
1、CGT折扣可能缩减
- 政界和智库多次提议 将50%折扣降低到25%甚至更低，特别是针对房地产投资者。
- 意味着未来长期投资的税收优势可能下降。
- 澳洲投资者常用“负扣税+CGT折扣”组合来避税。
- 若未来削弱负扣税优惠，同时减少CGT折扣，房地产投资的吸引力将明显下降。
- 政府在住房危机压力下，可能通过调整CGT（特别是投资物业部分）来 抑制投机性需求，支持首次置业者。
- 政策可能会继续调整养老金基金的CGT待遇，以平衡养老体系与税收公平性。
1、控制卖房年份的收入：
尽可能在收入减少的年份卖增值幅度较大的房产。
举例：有投资者年前万买的房产，现在卖了万，增值万。假设印花税、装修费和销售开支万，实际要交的增值税是万。超过一年的持有，政府减免，那就是万。按照目前的税率，差不多要交万的年度税。
这是假设在本年度没有任何收入的情况下，要是还在工作，或是运行生意等收入万。那这个年度收入就是资产增值税万工资收入万，也就是万。因为税率的不同，将会缴纳万的税。
2、政府“CGT”优惠的减少：
现在呼吁政府减免印花税的呼声相当高，最有可能的是从目前的降低到。以上面为例，该房有万的增值税不是降低到万，而是万。所以政府优惠的减少，必定导致投资者要多交更多税。
3、政府“负扣税”的减少：
上篇关于税改的文章中谈到（请见《投资房地产，要搞清楚税务制度》一文），现在呼吁政府取消“负扣税”的呼声很高，这其实是指在同一纳税个体中，不同纳税类别的税务优惠政策。
举例：有朋友有一个公寓（或办公楼）是亏本卖的，但另一个住房是增值的。在“负扣税系统”下，可以将两个物业安排在同一财年出售，用住房的增值盈利来弥补公寓写字楼的亏损，达到税务上的最优化。假如取消负扣税政策，这种方法就无法体现到这个利器。
对市场、法规、税法和未来的动态了如指掌
说明：
1、我不是卖房子的中介、不是持牌理财人士，也不是做贷款和会计师，只是一些投资地产多年的个人经验分享，谈不上投资建议。
2、本文谈到的以澳洲的情况为主，各国各地都有自己的法律和条规，也有自己的市场规律。本文可能有一些共性，仅仅是我所在地区的情况。但这是思路：在我们做地产资产时，要灵活掌握每个环节的关键，一定要对本地的市场、法规、税法和未来的动态了如指掌。
3、最后说明，所谓的“GCT”并非指房地产仅有，本文只是举地产投资的例多一点。
