两米可以六十岁退休吗 （4）

RMD 强制最低取款

前面在讨论提款顺序时，主要考虑的是如何 最小化应税额，但对 RMD（Required Minimum Distribution，强制最低取款）只作了简化的考量。这里单独补充展开。

1. 为什么有 RMD？

对于税前存入的延税退休账户（如 401(k)、传统 IRA），政府并不会允许资金无限期延税。无论是本金还是投资增值，迟早都需要缴税。

为了防止纳税人一直拖延取款，IRS 设立了 RMD 机制：

• 年满 73 岁后的次年 4 月 1 日前，必须提取首次 RMD。
• 之后每年，必须在 12 月 31 日前提取当年的 RMD。
• 若少提取，缺额部分可能会被征收 25% 的税罚。

2. RMD 如何计算？

公式：

上一年 12 月 31 日的账户余额 ÷ IRS 《590-B》中的预期寿命系数



IRS 每年更新寿命表，夫妻有特殊计算规则

3. 示例（2025 年个人适用系数）

假设 IRA 余额均为 $1,000,000：

• 73 岁：系数 16.4 → RMD = $60,975.40
• 83 岁：系数 9.3 → RMD = $107,526.88
• 93 岁：系数 4.6 → RMD = $217,391.30

可以看出：

• 随着年龄增长，预期寿命系数递减，RMD 占账户余额的比例会越来越大。
• 如果账户余额过高（如超过 $4,000,000），RMD 额会非常可观，导致当年收入大幅增加，从而推高边际税率。

4. 规划与应对策略

• 平衡账户规模：合理控制 IRA 余额，避免因账户过大导致被动提取时税负过重。
• Roth 转换：逐步将部分资金提前转入 Roth IRA，未来免受 RMD 约束。
• 夫妻差龄影响：若夫妻年龄差超过 10 岁，且年轻配偶是账户唯一受益人，IRS 允许使用更大的寿命系数，从而降低每年的 RMD 额。差距超过 20 岁时，年长一方几乎不受 RMD 约束。

一般讨论，不作投资建议。

整理过往笔记，从千余片段里挑出 180 篇，辑成新书《财务自由与人生进阶：从零开始》。10 月 8 日亚马逊上架，搜“牛经沧海”或书名即可，也欢迎到我的博客了解更多。立即预订，祝您圆满吉祥（108）！