把钱留给子女？美国税局颁布退休账户继承人新规

国税局（IRS）颁布继承退休金账户的新规例，要求大部分继承人每年必须提取最低金额，而且10年内需要领走所有存款。

综合国税局官方公告以及《新闻周刊》、《华尔街日报》报道，按照以往颁发，大部分继承人可在有生之年，因应个人需要从继承账户中自由提款，因此有人选择每次只提取小量金额，借此保留大部分遗产等候升值。随后政府在2019年实行新的法规，要求大部分继承退休金账户或401（k）计划的民众，必须在10年内提取全部款项，但当时法例并无列明每年的提款额度，以及民众能否等到第10年取出全部存款。

有见及此，当局根据2022年收集的公众意见调整细节，曾经有人向财政部和国税局建议，按照《SECURE法案》的要求，账户的原持有人死亡后，继承人既然要在10年内取走全部金额，当局便不应设定每年取款额度，但2个部门最终决定，应该保留相关限制，而且后续继承人也在影响之列，例如儿孙、兄弟姊妹、朋友等人二度继承财产时，同样需要遵守规则。

在国会方面，议员一直倾向调高受益人提款的年龄，根据目前的要求，个人退休金账户（IRA）持有人到了73岁后，从翌年4月1日开始便要提款，逾期民众需要缴交罚款。此外另1项法律规定，从2023年起，相关罚款在分配金额中的比例从50%减至25%，由于新的条款令不少民众困惑，因此过去几年来都暂停提款，对此国税局表明，不会因此惩罚在2021年至2024年间没有提款的人。

税务专家表示，民众需要留意从传统退休金账户提款时也需纳税，根据新的指引，若果继承人每年只提取最低提款额，那么最后1年提取大额余下遗产时，可能需要支付高昂税款。

实际举例的话，假设某名50岁的民众，在2020年继承价值10万元的个人退休金账户，但在2021年至2024年期间没有提款，按照退休金账户5%的回报率计算，账户的市场价值约为12.1万元。到了2025年，每年最低提款额接近4000元，加入受益人连续都是提取这个金额，2030年的账户余额将有15.1万元，届时取走全额将会触发更高税阶的收入税。