“大又美法”实施 部分中产美国家庭不用再交联邦税

《华尔街日报》9月28日报道，美国最新实施的“又大又美法”带来了显著的税制变化。

新法上路后，一部分中等收入的美国人其联邦所得税将降为零，报税过程也变得更加简单，不再需要复杂的税务规划与技巧。然而，报道同时指出，虽然部分家庭可以实现“零税负”，但真正从新法中获益最多的，实际上还是高收入家庭。



根据报道，新法预计将使数以百万计的中等收入群体免缴联邦所得税（federal income tax），其中包括依靠小费收入的餐饮与服务业工人、退休族群、以及因加班而获得额外薪资的劳动者。除了现行税法中已经存在的扣除额（tax deductions）与抵税额（tax credits），新法又新增了一系列减税（tax breaks）项目，使得许多家庭无需专业的税务规划，也能轻松达成零联邦所得税的目标。

举例而言，一对育有两名13岁以下子女的夫妇，年收入合计10万美元，其中包含部分加班费。按照法律规定，雇主必须支付超时工作的“一倍半工资”（time and a half pay）。在“又大又美法”下，这“一倍半”中额外的“半”部分将被认定为免税收入。

这意味着，该家庭在报税时可直接扣除1万美元的加班收入，再加上每名孩子2200美元的儿童抵税福利（child tax credit），最终可能实现联邦所得税为零。

此外，新法也特别照顾老年群体。65岁及以上人士的标准扣除额（standard deduction）将额外增加6000美元，如果夫妻联合报税，则增加额度为1万2000美元。

试算案例显示，一对66岁退休夫妇，每年收入大约9万8500美元，其中包括2万6000美元退休金、8000美元的兼职收入、2500美元利息收入、1万2000美元社会安全金（Social Security）、以及5万美元投资收益（其中2万5000美元为长期资本利得、2万5000美元为合格股息）。

在原本标准扣除额3万4700美元的基础上，新法让他们再增加1万2000美元的扣除。加上新法为应税账户投资设定的特殊税率，这对夫妻的5万美元投资收益最终可以完全免缴联邦税。

“又大又美法”的适用效期可追溯至今年1月1日。等到2026年初，也就是2025年所得申报时，大多数纳税人就能切身感受到新法的优惠。

不过，需要特别注意的是，即使联邦所得税降至零，纳税人仍然必须缴纳联邦薪资税（payroll taxes），以及各州和地方政府征收的所得税。换句话说，“零税负”并不意味着完全不用缴税，而只是联邦所得税账面上的减免。