理财笔记#75：Mega Backdoor Roth，美国人的省税利器

我以前写过一篇理财笔记：“理财笔记#38：九条401k/403b/457b基本知识”。里面介绍了美国最受欢迎的由雇主支持的退休账户，即401k/403b/457b等。

今天我就以401k为例，展开讨论一下如何利用这些计划里的“超大后门Roth”，即 Mega Backdoor Roth，来节省大量稅赋。如果你有403b/457b计划，其原理和策略几乎一模一样。

一、什么是税后401k？

401k计划里其实有三种类型：

A. 税前401k (Pre-tax)

这是经典的40k类型：员工把税前收入存入账户；在退休后取出时，按照退休时的收入情况纳税。注意：雇主匹配的部分，也都是税前的，因而员工取出时也要纳税。

B. Roth 401k

这是另一种常见类型：员工把税后收入存入账户；在退休后取出时，本金和收益全部免税。

C. 税后401k (After-tax 401k)

这种类型比较少见，大约40%的雇主提供这种选项。规则是：员工把税后收入存入账户；在退休后取出时，本金部分不需要交税，但是收益部分需要纳税。

大部分人会优先放满税前401k或者Roth 401k，拿到雇主的匹配。如果我的家庭收入允许，我其实还可以继续放税后401k。

那么你可以放多少税后401K呢？

IRS规定了整个401k计划的所有类别的上限，即：

税前401k + Roth 401k + 税后 401k + 雇主匹配

在2025年，这个上限是7万美元。如果员工的年龄超过50岁，上限再提高 7500 美元。

如果我放满了普通税前401k，$23500美元，而雇主匹配了$11750 (匹配50%)，那么理论上我还可再放 $34750美元的税后401k：

$70000 - $23500 - $11750 = $34750

二、什么是Mega Backdoor Roth？

由于税后401k在取出时，收益部分需要纳税；因此这种类别实在是个鸡肋。

好消息来了！“超大后门Roth”（Mega Backdoor Roth）允许把这些资金转换成Roth 401K或者Roth IRA，从而一劳永逸地解决了这些储蓄的税务问题！

这个后门有两种作法：

1. In-plan Rollover。很多雇主的计划允许员工自动或者手动把税后401的资金立刻转换成计划内的Roth 401k
2. In-service Distributions 。如果公司的401k里没有Roth 401K选项，员工也可以随时把这些资金转入自己的Roth IRA账户。

无论哪种渠道，这些资金和它们的增值都成了永久不需要纳税的资金，哪怕30年后它们增值到了34万元！

根据我的简单计算，如果我在2025年通过这个后门存了$34750美元的Roth，在30年内，至少可以节省10万美元的税款。坚持30年，我仅仅省下的税就超过200万美元！

注意，在这个过程中，只有转换时的收益部分需要交税。比如你存了2万美元的税后401k，等你转换成Roth时，增值到了2.1万美元。那么这一千美元的收益是要缴税的。

如果转换及时，收益部分几乎为零，因此通常不需要缴纳多少税。所以，如果雇主提供自动 In-plan Rollover，那么最好选择那个选项，从而可以节省很多时间和潜在的收益税。

三、其它细节

注意，这个后门和我以前提到的普通后门后门Roth IRA不冲突。所以，我既可以同时存$7000美元的后门Roth，也可以存超大后门Roth。

如果夫妻二人同时存满这些后门Roth，每年可以存8万多美元的Roth资金。30年下来，仅仅这些Roth账户，就可以积累超过1400万美元永久免税资产！如果坚持40年，积累的免税财富将达到3900万美元！

即使夫妻二人之中只有一个人有收入，其中一人放满了Mega Backdoor Roth，同时两个人都放满了普通的 Backdoor Roth IRa，他们每年存下来的免税资金为：

$3.4万 + 2 × $7000 = 4.8万美元

30年下来，他们也能积累870万美元永久免税资产！如果坚持40年，积累的免税财富也有2300万美元！

Mega Backdoor Roth中计算应税部分时，也不受其它Rollover IRA账户的影响。这也和普通后门Roth IRA不同。细节请看：理财笔记#51：Roth IRA，美国家庭的省税神器。

另外，一旦我离开了现在的职位，我可以把存在Roth 401k里的资金转入自己的Roth IRA账户，从而可以投资任何基金，而不受当前雇主计划的约束。

延伸阅读：

理财笔记#75：Mega Backdoor Roth，美国人的省税利器

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