从我的文城博客转来。供投坛的加拿大网友参考。
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首先声明：我不是专家，本行也与财政无关。我虽然喜欢看一些理财文章，但自己理财不是爱好，主要是自我保护。觉得那些管别人银子的专家们在银子损失的时候仍然提成不误，真正为客户着想的非常难寻，所以自己的银子还是自己注意管理为好。最起码是要学一些懂一点儿。不过这只是我的个人看法，并没有对理财专家们的不恭不敬。 如哪位发现我下面解释中有错误，务请不吝指正。
话归正题。
1. 什么是TFSA
TFSA是"Tax Free Saving Account“的简称，译成中文是"免税储蓄账户"。是加拿大政府于2009年推出。有点儿类似硅谷居士博友不久前介绍的美国Roth IRA，但又非常不一样。它既不是退休账户，也不是平常意义上的储蓄账户，开账户存款也不需要有工作或其他收入。
按照规定：只要年满18岁并且有社安号（SIN）的加拿大居民就可以开设TFSA账户。有社安号的非加拿大居民也可以有TFSA账户，但在非加拿大居民身份期间的存款要付每月1%的税收。 TFSA的存入款是税后的，但存入的款项及以后在账户内的增值在取出时不用付税，所以有免税账户之称。而且父母可以提供银子给子女用于子女的TFSA账户存款，配偶也可以用对方的银子存入自己的TFSA，这些赠与对赠送者和受惠者没有税务影响。
TFSA存款/供款有年度限额，2009年初始时年额度是5000加元，以后每几年按通货膨胀情况上调500加元，在联邦政府大选的2015年还有过一次性的加倍（见附网图）。
TFSA每年个人的供款额度有三部分组成：1. 本年额度， 2. 往年累积未使用额度， 3. 上一年的TFSA取出款总额。往年累积未使用额度是自从你符合条件后还没有供足的积累总数，和你是否开了账户没有关系。 上一年取出总额是一个要注意小心的概念，最初有不少人因为不清楚规定掉进了被罚的“坑儿”里。规定是这样的，如果你需要用钱从TFSA账户里取出了款项，比如1000加元，这1000元的额度是可以再补存回去的，但千万不要在取款的当年补存，一定要等到第二年或以后再补。
我们自己是每年1月初就会存入当年限额，所以很清楚自己每年的额度。不清楚自己额度数目的网友，可以在加拿大税务局的网站里去查看。
2. TFSA账户
TFSA账户在加拿大各大银行和投资平台都可以开启。每人的TFSA账户没有数目限制，开一个或几个随便，但各个账户的供款总额合起来是受上面讲的供额限制。
每年一月银行会有一些利息优惠吸引新客户，有不少人图方便在银行开启账户使用。但我觉得那不是最好的方式。最好的方式是在投资平台开TFSA投资账户，可以买卖股票基金等等，方法和一般投资账户一样，但不容许日内交易，而且开户费和买卖费用不能像一般账户那样做税收抵偿。从理财角度看，TFSA是加拿大政府送给老百姓的一个大大福利。虽然到目前为止个人供款额累计总数是9万5千，但我在常去的理财网站里看到有人说账户内已有一百万左右的款项。我们比较懒，自己的账户投资简单数额也不疯狂，目前只买ETF指数基金，2/3全球，1/3加拿大，每年年初定投一次，其他时间不看不管不问。
3. TFSA的一个用途及设制
TFSA的用途多样，真是因人而异的。可以是为短期打算，可以是为退休准备。但有一个用途可能不太被人注意到：遗产传接。
遗产处理是个复杂的过程。加拿大没有遗产税，但遗产要经过省里的法律机构做遗嘱认证，遗嘱认证是有费用和比较花时间的。如果像下面说的那样设制好了的话，TFSA账户不用做遗嘱认证，可以直接传给受益者。
和其他的注册账户不同，TFSA账户可以设制两个受益者，第一个叫继承人“successor holder”，一定要是你的配偶；第二个叫指定受益人"designated beneficiaries“，可以是你的孩子，也可以是你的配偶，或前配偶等等。这种设制比较特别，我前几年在银行里还遇到过不知道可以这样设的顾问。
关键的地方是，继承人在你离开后（对不起哈）可以把你的TFSA转到他/她的名下，不影响他/她已有的TFSA，还继续享受TFSA的待遇（但供额不会提高）。如果配偶没设制到继承人位置，错设到成了指定受益人，那在你离世后（再对不起一次哈），你的TFSA账户就会停止了，不能转到配偶名下。这个情况下，账户在那一天的市场价值就是指定受益人可以免税取用最多银子数。
好了，就先啰嗦到这儿吧。大家如果还有问题尽管问，看到了我的错误尽管纠正。
谢谢读文。
附加拿大税务局有关TFSA的网址：
选择“Disable on www.wenxuecity.com”
选择“don't run on pages on this domain”
