SECURE ACT 对财务规划的影响

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2019年7月份美国众议院通过了SECURE 法案 (全称The Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019) ，12月19日参议院也通过了这一法案，第二天总统川普就火速签署了这一法案，并从2020年起生效，这一法案是几十年来对美国退休制度最重大的改革，而且对遗产规划和财富传承也有重大影响.

SECURE ACT的主要内容：
第一，法案使小企业更容易提供团体退休计划
第二，鼓励小企业允许半职员工加入401K 计划
第三，允许和鼓励401k等团体退休计划提供年金（annuity）产品做为投资选择；
第四，对于那些2020年以后才满70岁半的人 把退休拿RMD (Required Minimum Distribution)的年龄从70岁半推迟到72岁；
第五；非配偶继承的IRA和Roth IRA账户必须在10年内拿完；
第六，70岁半以后，如果你还有工作收入（earned income），你可以继续放IRA里放钱。

推出SECURE法案的背景和原因：最根本的原因是美国人的退休计划做的很差，大部分美国人靠social security作为退休收入的主要来源，这使得社安体系面对庞大的压力。据美国“经济政策研究所”的调查，所有美国人（各个年龄段）的退休账户平均是$95776, 而中间数只有不到$5000, 细分更可以发现，51-55岁的人群平均退休账户金额为$124,831, 中间数为$8000, 56-61岁人群平均数为$163577, 中位数只有$17000，看到这些数字我们也就知道为什么退休后美国人大部分靠社安退休福利维持生活，也能明白为什么大部分美国人是一到62岁可以拿社安金时钱就马上、立刻、迫不及待的开始领社安金，尽管社安金每早拿一年就会少8%，他们也是没办法，等米下锅！

RMD 拿RMD并不要求每一个退休计划都要拿RMD,而是要求拿够所有退休计划总额的RMD，比如你有5个IRA账户，总额100万，你只要拿够100万的RMD就行, 而用不着每个账户都拿RMD，但如果是401K，则必须每个账户都拿RMD.

宣判了Stretch IRA的死刑： 新的SECURE ACT 最后一条规定是IRA/401K owner过世后，如果受益人不是配偶而是子女或任何其他人，受益人必须在10年内把继承下来的IRA账户拿完，而不能象以前那样可以通过Stretch IRA的方式无限期的传给子女或孙子女，这条规定对财富传承乃至遗产规划都有非常巨大的影响。

所谓Stretch IRA是说由子女来继承你剩下的IRA，他们每年拿这笔IRA的一小部分（required minimum distribution）, 而大头可以继续留在Stretch IRA里 增值，只要不拿出来就不用交税。但现在新法律实行后，通过Stretch IRA来给子女转移财产基本上是此路不通。100万IRA如果传给儿子John，即使不涨，每年也平均需要拿10万，这10万算John的收入，要和他当年的收入加在一起来报税，而中年的John正是收入高的时候，他不仅要为这10万交税，还因为这多出来的10万而很可能推高他的税率，迫使他交更多的税。

可以说SECURE ACT对美国一般老百姓是福音，鼓励他们多存钱，晚拿钱，70岁后还可以继续存IRA, 对富裕的中产阶级和上层阶级来说就是剪羊毛的法律，其根本原因还是美国缺钱，需要找有钱人撸羊毛。美国现在国债已经超过22万亿，一年的赤字过万亿，美国政府自然要想办法解决，解决办法无非开源与节流两条路，所谓节流主要就是砍福利；所谓开源就是加税，对穷人政府本来就征不到税，对中产阶级加税很困难，毕竟中产阶级占人口大多数，他们有选票，一般政客也不太敢得罪他们，而对富人加税相对来说就容易的多。

应对之策 对于那些已经有几百万qualified 退休计划的人来说，通过Stretch IRA给子女留钱的方法已基本行不通了，解决办法大体有这么几种，

第一，逐步把传统IRA 转换成Roth IRA, 以后子女继承时不需要交税，但转换金额要算作当年收入报税，当然Roth IRA传给子女时也要分10年拿完。

第二，如果你离退休年龄还早，退休计划已经累积了相当的金额，就应该从长计划，多做一些以后拿出来不用交税的计划，如Roth IRA, Roth 401K 等。

第三，购买人寿保险。大部分专业理财人士都认为人寿保险在财富传承和遗产规划中扮演很重要的角色。首先，人寿保险的死亡理赔不用交所得税，不论是50万，还是500万，受益人一分钱所得税都不用交。如果保额很大，你还可以设立人寿保险信托（ILIT）来拥有这个保险，则死亡理赔连遗产税也没有。而且ILIT拥有的保险还有子女离婚和官司保障的作用。其二，人寿保险可以放大你的财产。你过世时100万就是100万，如果是IRA，可能还要交30%多的 所得税，但如果你50岁买人寿保险，100万可能只需要付20来万，60岁大概付30来万，保险保证到120岁，有些还有如长期护理等生前福利。如果你买Second to die的保险，保费还更便宜。当然，具体保费多少还取决于你健康状况，越健康越便宜，越年轻越便宜。